【創業資金攻略】14個初創基金來源及創業基金申請資格一覽
創業資金是初創成長的必要資源，香港各類初創基金、資助計劃、融資計劃有何特色？創業基金申請資格有什麼要求？Choco Up為您整理15個香港創業資金來源，助力商業增長。
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不論是有限公司抑或是無限公司，所有公司均需要根據香港法例每年進行報稅及繳稅，公司什麼時候應該報稅？報稅需要準備什麼文件？報稅限期是多久？公司稅單/報稅表如何填寫？如果一直收不到公司稅單該如何是好？Choco Up為您準備好公司稅單懶人包，幫助您快速了解公司報稅、免稅額、利得稅報稅等等相關資訊。
不同公司業務類型在香港的報稅方式有2大類型，主要分為為有限公司（首次及非首次報稅）、無限公司（獨資公司及合夥公司）。
公司成立約18個月後會收到稅務局發出的首份利得稅報稅表（BIR51），報稅基期由公司法定成立日起算至所選的首個財務年結日；在首次報稅時，公司可在收到稅表後3個月內遞交，並且無法進行延期，在遞交公司報稅表時，需要提交經審計的損益表、資產負債表和利得稅計算表。
公司之後在每年4月的首幾個工作天便會收到利得稅報稅表，並需於稅單發出後1個月內提交稅表/。如果未能如期進行報稅，可以申請延期，而延期時間根據公司財政年結日不同有所差異。與首次有限公司報稅相同，報稅時必須提交審計報告，若營業額在2,000,000港元以下且符合小型法團條件，報稅表雖需填寫，但不需附上完整審計報告，只需提供核數師姓名及簽署日期。
需要特別注意的是，政府要求所有有限公司進行核數及審計以完成每年的報稅，即使該有限公司並沒有持續營運，也需要準備相關資料及進行公司報稅，但可申請無活動狀態豁免，否則並不符合法例要求。
相比有限公司，無限公司報稅較簡單，但由於仍然涉及提交會計帳目，大部分情況下仍然會建議公司東主聘請會計專業處理，確保稅務合規。
獨資業務的利潤須合併在公司持有人的個人報稅表（BIR60表格）的第5部分利得稅項目中進行申報，需要申報的資料包括營業額、盈利或虧損等詳情，而個人報稅表一般在5月第一個工作天便會發出，需要公司持有人在3個月內提交報稅表。若年度總收入超過港幣2,000,000，需連同損益表、資產負債表等公司帳目一併提交；反之，若不足此金額，則是無需附上帳目文件。除此之外，如果獨資業務同時是公司持有人的副業，還需要一併申報薪俸稅和利得稅。
合夥業務須由首席合夥人代表提交法團以外人士 - 利得稅報稅表（BIR52），在4月首幾個工作天收到報稅表後，於一個月內遞交公司報稅表，並申報整體合夥業務的收入、利潤或虧損及分配情況，而合夥人也需要個別在個人報稅表（BIR60）中申報分配到的利潤；合夥業務的稅率及申報流程類似無限公司，但需要申報合夥人的利潤分配細節。
有限公司可以自行設定財政年度的結算日，而結算日無需與稅務年度完全一致，為了方便管理交稅期限，稅務局將有限公司分為3大類，分別以3個代碼標示，其相應財務年度年結日也相應不同。
N code：4月1日 - 11月30日
D code：12月1日 - 12月31日
M code：1月1日 - 3月31日
申請延期遞交香港有限公司公司稅表（利得稅報稅表）時，公司須在報稅表的法定提交限期之前申請延期，若在限期之後申請，稅務局可能不會批准延期，初次報稅的有限公司收到報稅表後，通常有1個月的提交期限，稅務局會自動給予額外2個月的寬限期，合共約3個月，但這種情況下不可再申請進一步延期，而非首次報稅的持續經營有限公司則是會在每年4月發出公司報稅表，提交期限為發出日起1個月內，期間即可向稅務局申請延期申報，如果使用電子報稅系統的話，通常可獲得額外1個月延期。
申請延期通常需要透過註冊稅務代表代為向稅務局提交申請，稅務代表可透過稅務局的系統一次性為多個客戶申請整批延期，方便管理；特殊情況如結帳日期為「D code」（12月1日至12月31日）或「M code」（1月1日至3月31日）的公司，依稅務局通告有特別延期安排，提交期限可延長數月至指定日期；若需個別申請更長延期，需書面向稅務局申請並解釋原因及附證明文件，延長是否獲批由稅務局根據情況決定。
在收到利得稅報稅表後，公司須安排稅務代表以公司財務報表及審計報告填寫超過100項財務資料及稅務狀況。
作為佐證文件，已審計的財務報表（如：損益表、資產負債表等）須按照會計及財務匯報局的規則編制，並由獨立會計師審計並簽署作實。
由於財務報表的盈利虧損並不直接反映應評稅虧損利潤，因此，會計師會根據稅務條例在計算利得稅時進行調整計算，例如：減去可扣稅的指出等，最終得出真實報稅數字。
稅務局也有可能要求公司提交額外文件，因此也有可能需要提交其他相關附註要求的文件，例如資產證明等。
如果公司不幸遺失或未收到稅務文件（如利得稅報稅表BIR51），可登入稅務局官方網站，下載並填寫「補發稅表申請表格」，並在申請表中提供公司資料及遺失文件的詳細情況，隨後將填妥的申請表格連同相關證明文件郵寄或親自遞交給稅務局，稅務局收到申請後會進行審核，核實資料準確後會寄出補發的稅表。申請前應先確保公司登記的地址和聯絡資料正確以免延誤補領，補領流程通常僅需數個工作天便可完成，期間如果有相關疑問，也可以致電稅務局客戶服務查詢申請進度。
一般情況下，公司會在上述的時間收到公司稅單，然而如果一直都收不到公司稅單，到底是出於什麼原因？以下是三種最常見的原因：
如果公司未及時更新稅務局的通訊地址，或商業登記資料與稅務局記錄不符，報稅表可能會寄送至舊地址或被退回，導致收不到稅表。
報稅季節郵政投遞量大，可能出現郵件延誤或遺失的情況，此外，稅務局系統維護或更新也可能暫時中斷報稅表寄發，但一般會優先補發受影響的報稅表。
當公司或個人上一評稅年度出現虧損，或收入未達課稅門檻，稅務局可能不會主動發出報稅表，這並不代表毋須報稅，公司或個人亦需要主動向稅務局申報。若遇到收不到報稅單的情況，建議檢查並更新地址資料，並可登入稅務局電子報稅系統「稅務易」查詢報稅表寄送狀態，或致電稅務局熱線1878 022查詢，必要時申請補發稅表，避免錯過報稅期限被罰款。
稅務檔案號碼（Tax Identification Number，TIN）即是香港的商業登記號碼，由稅務局在業務登記時指派，是業務的獨特識別編號，用於稅務登記和申報。商業登記號碼通常是商業登記證上的首8位數字。
香港有限公司的利得稅實行兩級稅制，首200萬港元的應評稅利潤將以半數稅率徵稅，即8.25%，超過部分則按16.5%稅率徵收。此優惠主要針對中小企業，以減輕其稅負。
暫繳稅是稅務局根據納稅人上一課稅年度的入息評估，預先向納稅人收取下一課稅年度的稅款。繳納的暫繳稅額將在下一年度的正式評稅中扣除，多繳則退稅，少繳則補足，而暫繳稅適用於薪俸稅、利得稅和物業稅，納稅人如有充分理由，可以申請緩繳。
稅務違規的罰款根據具體違規性質而定，如漏報或少報收入，稅務局會加徵罰款，罰款幅度受違規披露程度、合作態度及事件持續時間影響。常見罰款包括未準時提交報稅表或不保存業務紀錄，最高罰款可達10萬港元甚至更多。此外，若涉及強積金供款逾期，亦會有罰款及附加費。
財務年度年結日是公司財務年度的最後一天，標誌著完整會計周期的結束，公司須根據此日期編制財務報表並進行報稅。年結日可自由選擇，通常公司會選擇與政府財政年度相符的3月31日，但也可選擇其他日期。年結日的選擇會影響提交報稅表的期限。
報稅時常見的公司免稅額扣稅項目包括各種為賺取應評稅利潤而發生的合理業務支出，當中包括：
而不可扣除的公司免稅額相關費用包括私人或家庭開支、資本性開支（如購買固定資產時一次過全額扣除除外）、支付給業主的薪酬或貸款利息、非強制性的強積金供款等。
公司收到的銀行利息收入通常需要在利得稅申報表中申報，包括來自銀行存款、債券及其他投資的利息，公司為了賺取應課稅利潤所支付的利息支出，如營運商業貸款利息等，通常可作為扣稅項目，從應評稅利潤中扣除，而利息收入和支出都需有完善的記錄和憑證支持。
一般情況下，稅務支出有機會限制公司的資金分配架構，從而讓資金有限的公司季度表現下滑，拖慢公司業務發展進度。Choco Up 深明公司面臨的困境，透過Upstart，公司能改善獲取資金的途徑及架構，更彈性地支持企業發展，立即與專家聯絡，了解更多！
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